НДС при ввозе товара из страны ЕАЭС платит казахстанский покупатель — собственник товара, а не продавец: по общей ставке 16 % не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товара на учёт (ст. 528 п. 1, ст. 503 п. 1 и ст. 530 Налогового кодекса РК 2025).
Дата проверки фактов: 11.11.2026. Это справка по текстам НК РК, Договора о ЕАЭС и КоАП, а не консультация по вашему случаю.
Облагаемым импортом из ЕАЭС считаются товары, ввезённые на территорию Казахстана, кроме освобождённых по ст. 525 п. 2 НК 2025; таможенного декларирования при этом нет.
| Ситуация | Что с налогом | Норма |
|---|---|---|
| Компания или ИП покупает товар у поставщика из страны ЕАЭС для бизнеса | Облагаемый импорт: платит покупатель — собственник товара, общая ставка 16 %; для лекарств и медизделий в 2026 году — 5 % | НК 2025 ст. 528 п. 1, ст. 514 п. 4, ст. 503 п. 1–2 |
| Физлицо ввозит товар не для предпринимательства | Косвенные налоги не взимаются, заявление о ввозе не требуется | НК 2025 ст. 514 п. 6 пп. 1 |
| Головная компания из России передаёт товар своему филиалу в РК | Не взимаются — передача внутри одного юрлица; налоговые органы нужно уведомить | НК 2025 ст. 514 п. 6 пп. 2, п. 7 |
| Продавец из одной страны ЕАЭС, товар везут из другой | Платит казахстанский покупатель — собственник; к заявлению прикладывают информационное сообщение | Протокол, п. 13.2; НК 2025 ст. 528 п. 2, ст. 530 п. 2 пп. 5 |
| Товар уже в Казахстане, его покупают у российской компании без ввоза | Облагаемого импорта у покупателя нет | НК 2025 ст. 514 п. 4 |
| Покупка для бизнеса на российском маркетплейсе | Облагаемый импорт; при розничной покупке к заявлению прикладывают чеки | НК 2025 ст. 514 п. 4, ст. 530 п. 2 |
| Плательщик НДС ввозит оборудование | Методом зачёта — только при условиях ст. 509: оборудование есть в перечне Правительства (туда включают товары, производства которых в РК нет) и ввозится не для дальнейшей реализации | НК 2025 ст. 509 п. 1–2 |
| ИП не на НДС ввозит товар для бизнеса | Платит налог деньгами; в зачёт его не берёт | НК 2025 ст. 512, ст. 509 |
| Сырьё куплено в ЕАЭС в собственность для переработки | Облагаемый импорт по 16 %; нулевая ставка — только на работы по переработке давальческого сырья с последующим вывозом продуктов переработки в другое государство, при условиях и сроке ст. 524 | НК 2025 ст. 523 п. 1, ст. 514 п. 4 |
| Товар помещён под процедуру свободной таможенной зоны или свободного склада | Косвенные налоги по правилам импорта из ЕАЭС не взимаются; без такой процедуры — общий порядок | Протокол (прил. 18 к Договору о ЕАЭС), п. 13 |
| Не уплатили налог в срок | Штраф 10 МРП для физлица, 30 — для малого бизнеса, 40 — для среднего, 50 — для крупного | КоАП РК ст. 287 ч. 1 |
Покупатель: косвенные налоги уплачивает налогоплательщик государства, на территорию которого ввезены товары, — собственник товаров (п. 13.1 Протокола, ст. 528 п. 1 НК 2025).
Так работает принцип страны назначения: при экспорте — нулевая ставка, при импорте — налог в стране покупателя (ст. 72 п. 1 Договора о ЕАЭС). Плательщиками НДС в ЕАЭС кодекс называет, среди прочих, юрлиц-резидентов, которые ввозят товары из стран ЕАЭС (ст. 512). Срок — не позднее 20 числа месяца после месяца принятия товара на учёт, по месту нахождения (ст. 530 п. 2 и п. 5).
Нет, если ввоз не в целях предпринимательской деятельности: тогда косвенные налоги не взимаются (ст. 514 п. 6 пп. 1 НК 2025) и заявление о ввозе не требуется.
Плательщиком становится физлицо, которое ввозит товары в целях предпринимательской деятельности; критерии такой цели устанавливает уполномоченный орган (ст. 512). Порога «12 МЗП», о котором спрашивают на форумах, в нормах НК не нашли.
В периоде, когда налог фактически уплачен в бюджет, но не раньше 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товара на учёт (ст. 481 п. 2 пп. 2 НК 2025), и в пределах уплаченной суммы (ст. 526 п. 2).
Пример: товар принят на учёт в сентябре, налог уплачен в октябре — зачёт в четвёртом квартале.
Стоимость в валюте пересчитывается по курсу Национального банка на дату принятия товаров к учёту (п. 14 Протокола).
Дата принятия на учёт — наиболее поздняя из даты отражения в бухучёте и даты ввоза, для автотранспорта — дата пересечения границы РК (ст. 516 п. 2). Налоговый период — календарный месяц, в котором товар принят на учёт (ст. 530 п. 6). Графы курса и даты в заявлении — на странице заявление о ввозе: сроки и графы.
Отдельно — нет: импортный налог берётся в зачёт, а превышение возвращается только отдельным категориям плательщиков, например при оборотах по нулевой ставке (ст. 125 НК 2025).
В остальных случаях превышение засчитывается в счёт предстоящих платежей (ст. 510 п. 1).
По этой теме мы разобрали 30 утверждений из открытых ответов: устарело 19, подтверждено 6, опровергнуто 1, не проверяемо 2, ещё 2 ждут первоисточника. Большинство ответов дано по НК 2017, который утратил силу 01.01.2026. Цитаты короткие, площадка указана, имён нет.
uchet.kz · ответ консультанта
облагаемым импортом являются: товары, ввезенные (ввозимые) на территорию Республики КазахстанУстарело
Ответ ссылается на ст. 440 НК 2017. Норма теперь в ст. 514 п. 4 НК 2025, а ставка с 01.01.2026 — 16 %, а не 12 % (ст. 503 п. 1).
uchet.kz · ответ консультанта
Облагаемый импорт – это импорт, подлежащий декларированию в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС или РК.Опровергнуто
Это определение для ввоза из третьих стран. Для ввоза из ЕАЭС облагаемый импорт — товары, ввезённые на территорию РК, без таможенного декларирования (ст. 514 п. 4).
uchet.kz · ответ консультанта
Работы по переработке давальческого сырья … облагаются НДС по нулевой ставкеУстарело
Норма теперь в ст. 523 НК 2025. Нулевая ставка — для работ по переработке чужого сырья, ввезённого из ЕАЭС, с последующим вывозом продуктов переработки в другое государство и при соблюдении условий и срока переработки; купленное в собственность сырьё — облагаемый импорт по 16 %.
uchet.kz · ответ консультанта
лица, импортирующие товары на территорию Республики КазахстанУстарело
По сути верно — платит импортёр РК, но ст. 438 НК 2017 утратила силу. Сейчас это ст. 512 НК 2025.
uchet.kz · ответ консультанта
превышение налога на добавленную стоимость, сложившееся на конец налоговогоУстарело
Ссылка на ст. 429 старого кодекса. Порядок возврата превышения — теперь ст. 125 НК 2025.
uchet.kz · ответ консультанта
Если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком одного государства-членаПодтверждено
Совпадает с п. 13.2 Протокола: при трёхсторонней сделке заявление подаёт и налог платит казахстанский покупатель — собственник товаров.
uchet.kz · ответ консультанта
Взимание косвенных налогов во взаимной торговле товарами осуществляется по принципу страны назначенияПодтверждено
Совпадает со ст. 72 п. 1 Договора о ЕАЭС. Облагаемый импорт возникает на дату принятия товара на учёт, а не на дату предоплаты.
forumklerk.ru · модератор, Россия
Огромный поток товаров идет через Киргизию и ввозится легально.Опыт, не норма
Оценка практики, а не правило; на неё мы не опираемся.
Платить нужно, но с 01.01.2026 общая ставка 16 %, а не 12 % (ст. 503 п. 1 НК 2025); для лекарств и медизделий в 2026 году — 5 % (ст. 503 п. 2). Ввоз из России — облагаемый импорт (ст. 514 п. 4).
Нет: косвенные налоги не взимаются при передаче товаров в пределах одного юридического лица, но налоговые органы нужно уведомить (ст. 514 п. 6 пп. 2 и п. 7).
Для КПН стоимость безвозмездно полученного имущества — доход (ст. 246 п. 1 НК 2025). Товар оценивают и приходуют как безвозмездно полученный.
Только если подакцизный товар использован как основное сырьё для производства других подакцизных товаров (ст. 548 НК 2025). Акциз по топливу для перепродажи или своих нужд в вычет не идёт.
Доход нерезидента от международной перевозки — доход из источников в Казахстане (ст. 679 п. 1 пп. 20 НК 2025). Подробнее — на странице об оплате услуг нерезидента.
| Акт | Что из него взято | Редакция, проверено |
|---|---|---|
| Налоговый кодекс РК от 18.07.2025 № 214-VIII | ст. 125, 246, 481, 503, 509, 510, 512, 514, 516, 523, 526, 528, 530, 548, 679 | действующий с 01.01.2026, обновлён на adilet 15.09.2026; проверено 11.11.2026 |
| Договор о ЕАЭС от 29.05.2014, приложение 18 (Протокол) | ст. 72 п. 1; Протокол, п. 13, 13.1, 13.2, 14 | обновлён на adilet 14.09.2026; проверено 11.11.2026 |
| Кодекс РК об административных правонарушениях | ст. 287 ч. 1 | обновлён на adilet 04.10.2026; проверено 11.11.2026 |
Через 6 месяцев после даты проверки нормы сверяются заново. Это справка по общему вопросу, а не консультация по конкретному случаю. Соседние ответы: заявление о ввозе: сроки, графы, штрафы, возврат товара поставщику из ЕАЭС, налоги при оплате услуг нерезидента, НДС 0 % на международную перевозку. Посчитать сумму налога по ставке 16 % — в калькуляторе НДС «Грузовозов».
Спросите нас — ответим лично. Частый вопрос добавим в базу, когда сверим ответ с первоисточником. Вопросы на этой странице не записываются и никуда не пересылаются.
Спросить в WhatsApp ↗︎Позвонить +7 (775) 744-44-99Бланки логиста
Грузовозы