Грузовозыuchet.kz · ответ консультанта
Данная реализация признается реализацией товаров за пределами Республики КазахстанПодтверждено
Вывод верен и по НК 2025, но основание теперь — ст. 459 п. 1 и ст. 450 пп. 2, а не ст. 370 старого кодекса.
Таблица: схема сделки → налог в РК → норма
Налог в Казахстане зависит от того, заходит ли товар в РК и где начинается его транспортировка.
| Схема сделки | Налог в РК | Норма |
|---|---|---|
| Казахстанская компания покупает в США и продаёт в Италию, товар идёт напрямую | Импорта и экспорта в РК нет; оборот необлагаемый — место реализации не РК | НК 2025 ст. 8 пп. 9, ст. 459 п. 1, ст. 450 пп. 2 |
| Товар из третьей страны ввозят в РК | Импорт: ввоз на таможенную территорию ЕАЭС, оформляется по таможенному законодательству | НК 2025 ст. 8 пп. 9; ст. 451 |
| Товар ввозят в РК из страны ЕАЭС | Облагаемый импорт без таможенного декларирования, налог — по заявлению о ввозе | НК 2025 ст. 514 п. 4, ст. 530 |
| Продавец из одной страны ЕАЭС, товар везут из другой страны ЕАЭС в РК | Налог платит казахстанский покупатель — собственник товара | Протокол (прил. 18 к Договору о ЕАЭС), п. 13.2 |
| Товар уже в РК, его покупают у российской компании | Облагаемого импорта у покупателя нет | НК 2025 ст. 514 п. 4 |
| Казахстанская компания продаёт товар в Россию с вывозом из РК | Экспорт по нулевой ставке | НК 2025 ст. 520 п. 1 |
| Товар идёт через Казахстан транзитом | Процедура таможенного транзита: без уплаты пошлин и налогов при соблюдении условий | ТК ЕАЭС ст. 142 п. 1 |
Может ли казахстанская компания продавать товар между третьими странами без захода в РК?
Может, и импорта или экспорта в Казахстане при этом нет: импортом кодекс считает только ввоз на таможенную территорию ЕАЭС или в РК из другой страны ЕАЭС (ст. 8 пп. 9 НК 2025).
Для товара, который перевозится, место реализации — Казахстан, только если транспортировка начинается в РК; критерий «товар передаётся получателю на территории РК» применяется лишь в остальных случаях, когда товар не перевозят (ст. 459 п. 1). Если транспортировка начинается за пределами РК, место реализации не Казахстан и оборот необлагаемый (ст. 450 пп. 2). Ссылка на ст. 370 в старых ответах — это НК 2017, утративший силу 01.01.2026.
Сдаётся заявление о ввозе или достаточно таможенной декларации?
Это зависит от того, откуда товар ввозится: из третьей страны — таможенное оформление и декларация, из страны ЕАЭС — облагаемый импорт без декларирования, налог по заявлению о ввозе (ст. 514 п. 4 и ст. 530 НК 2025).
Определение «облагаемый импорт — товар, подлежащий декларированию» относится к ввозу из третьих стран (ст. 451); к ввозу из ЕАЭС его применяют ошибочно. Как заполнить и сдать само заявление — на странице заявление о ввозе (форма 328.00).
Какие налоги, если товар из третьих стран ввезли в РК, а потом продали в Россию?
Ввоз в РК из третьей страны — импорт (ст. 8 пп. 9 НК 2025), а последующая продажа в Россию с вывозом из Казахстана — экспорт в ЕАЭС по нулевой ставке (ст. 520 п. 1).
Экспорт за пределы ЕАЭС тоже облагается по нулевой ставке (ст. 467 п. 1), кроме случаев ст. 474. Подтверждающие документы — на странице экспорт товара в страны ЕАЭС.
Что пишут на форумах — и как на самом деле
По этой теме мы разобрали 11 утверждений из открытых ответов: подтверждено 4, устарело 2, не проверяемо 3, ещё 2 ждут первоисточника. Одно опровергнутое утверждение — из соседней темы про НДС при импорте, но оно отвечает на вопрос этой страницы. Цитаты короткие, площадка указана, имён нет.
uchet.kz · ответ консультанта
Экспорт товаров, в том числе в страны Евразийского экономического союза, облагается по нулевой ставке.Подтверждено
Нулевая ставка сохранена в ст. 467 п. 1 и ст. 520 п. 1 НК 2025; исключения — в ст. 474.
uchet.kz · ответ консультанта
импорт товаров - ввоз товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союзаУстарело
Ссылка на НК 2017. Сейчас определение — в ст. 8 пп. 9 НК 2025, и оно шире: импорт — это ещё и ввоз в РК из другой страны ЕАЭС. Если товар в РК не заходит, импорта нет.
uchet.kz · ответ консультанта
Облагаемый импорт – это импорт, подлежащий декларированию в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС или РК.Опровергнуто
Это определение для ввоза из третьих стран. При ввозе из ЕАЭС облагаемый импорт — товары, ввезённые в РК, без таможенного декларирования (ст. 514 п. 4).
uchet.kz · ответ консультанта
товары перевозятся (транспортируются) от таможенного органа отправления до таможенного органа назначенияПодтверждено
Дословно совпадает со ст. 142 п. 1 ТК ЕАЭС. Вывод консультанта по НДС закрыт подпиской.
uchet.kz · ответ консультанта
Казахстанское ТОО может заключить договор на покупку и продажу товара без пересечения границыОпыт, не норма
Это утверждение о возможности сделки, а не норма; вывод о налогах в открытой части не виден.
Ещё сверяем — ответа на странице пока нет
- Нужно ли заявление о ввозе, если товар идёт из страны ЕАЭС, а продавец — компания третьей страны.
- Как подтверждать экспорт для возврата превышения НДС.
- Когда условно выпущенные товары получают статус товаров ЕАЭС.
- Оформляется ли СНТ при таких сделках; оплата за товар из России компании в Германии.
- Как сейчас организуют поставки из ЕС через Казахстан.
Частые вопросы
Возникает ли НДС в Казахстане при поставке из России в Армению без ввоза в РК?
Нет: импорта в РК нет (ст. 8 пп. 9 НК 2025), а транспортировка начинается не в Казахстане, поэтому место реализации не РК и оборот необлагаемый (ст. 459 п. 1, ст. 450 пп. 2).
Нужно ли растаможивать товар, если он не заходит в Казахстан?
Нет: импорт — это ввоз на таможенную территорию ЕАЭС или в РК из другой страны ЕАЭС (ст. 8 пп. 9 НК 2025). Без ввоза нет и импорта.
Платить ли налог, если товар идёт через Казахстан транзитом?
При таможенном транзите товар везут от таможни отправления до таможни назначения без уплаты пошлин и налогов, если соблюдены условия процедуры (ст. 142 п. 1 ТК ЕАЭС).
Какая ставка НДС при экспорте в Россию?
Нулевая: при экспорте из Казахстана в другую страну ЕАЭС применяется нулевая ставка (ст. 520 п. 1 НК 2025).
Источники и дата проверки
| Акт | Что из него взято | Редакция, проверено |
|---|---|---|
| Налоговый кодекс РК от 18.07.2025 № 214-VIII | ст. 8 пп. 9, 450, 451, 459, 467, 474, 514, 520, 530 | действующий с 01.01.2026; проверено 11.11.2026 |
| Таможенный кодекс ЕАЭС (приложение 1 к Договору от 11.04.2017) | ст. 142 п. 1 | действует с 01.01.2018; изменения 2019 года по этой статье не сверялись; проверено 11.11.2026 |
| Договор о ЕАЭС, приложение 18 (Протокол) | п. 13.2 | обновлён на adilet 14.09.2026; проверено 11.11.2026 |
Через 6 месяцев после даты проверки нормы сверяются заново. Это справка по общему вопросу, а не консультация по конкретному случаю. Соседние ответы: НДС при импорте из ЕАЭС, таможенное оформление импорта, временный вывоз и ввоз.
Не нашли ответ?
Спросите нас — ответим лично. Частый вопрос добавим в базу, когда сверим ответ с первоисточником. Вопросы на этой странице не записываются и никуда не пересылаются.
Спросить в WhatsApp ↗︎Позвонить +7 (775) 744-44-99Бланки логиста