Таможенные платежи при импорте в Казахстан: как считается пошлина, НДС и когда есть льгота

Таблица: платёж → база → ставка → норма

Пошлину задают ТК ЕАЭС и Единый таможенный тариф, НДС на импорт — Налоговый кодекс РК 2025; от этого зависит, где искать ставку и с какой суммы её считать.

Как рассчитать размер таможенной пошлины к оплате?

Пошлина = база × ставка: база — таможенная стоимость товара и (или) его физическая характеристика в натуральном выражении, ставка — та, что действует на день регистрации декларации (ст. 51 п. 2 и ст. 53 п. 1 ТК ЕАЭС).

Порядок на практике такой. Сначала определяют код товара по ТН ВЭД ЕАЭС: от кода зависит вид ставки. Если ставка адвалорная, её применяют к таможенной стоимости в процентах. Если специфическая — к количеству в штуках, парах, килограммах. Кодекс допускает и обе базы сразу — словами «и (или)». Ставку берут на день, когда таможенный орган зарегистрировал декларацию: если между заключением контракта и подачей декларации ставка изменилась, применяется новая. Как подобрать код — на странице код ТН ВЭД для груза.

Сами ставки в кодексе не записаны — они в Едином таможенном тарифе ЕАЭС. Цифры с форумов, привязанные к конкретному коду и году, без сверки с действующей редакцией тарифа переносить в расчёт нельзя: ставки меняются.

Какие налоги платятся при импорте товара в Казахстан из США?

Ввозная пошлина по ставке ЕТТ, таможенные платежи и НДС на импорт по ставке 16 % — с таможенной стоимости плюс уплаченных пошлин и платежей, без самого НДС (ст. 466 п. 1 и ст. 503 п. 1 НК РК 2025).

База НДС собирается так: таможенная стоимость, определённая по таможенному законодательству ЕАЭС, плюс суммы налогов и таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин. Пошлина и сбор не входят в саму таможенную стоимость — их прибавляют к ней только для расчёта НДС. Ответы форумов с НДС 12 % написаны по Налоговому кодексу 2017 года; с 01.01.2026 действует НК от 18.07.2025 № 214-VIII.

Таможенный сбор в расчёте тоже есть, но его действующую сумму на 2026 год мы не сверяли, поэтому числа здесь нет. Участники форумов напоминают и о расходах вне таможенных платежей: сертификация, услуги склада и таможенного представителя — это опыт, а не норма. Что меняется, если товар идёт не из третьей страны, а из ЕАЭС, — на странице заявление о ввозе товаров 328.00.

Какие расходы входят в таможенную стоимость, а какие нет?

При методе 1 — по стоимости сделки — к цене товара добавляют расходы на перевозку до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС (ст. 40 п. 1 пп. 4 ТК ЕАЭС), а перевозку по территории Союза от места прибытия не включают, если она выделена из цены, заявлена декларантом и подтверждена документами (ст. 40 п. 2).

Если доставка зашита в цену и не выделена, исключить её не получится: условие п. 2 — расход выделен из цены, заявлен и подтверждён. Поэтому в контракте и счёте перевозчика стоит разделять плечо до места прибытия на таможенную территорию Союза и плечо после него вывод из текста.

Продавец и покупатель — связанные лица. Сама по себе взаимосвязь не основание отказать в методе 1: таможня анализирует обстоятельства продажи, и если связь не повлияла на цену, стоимость сделки признаётся приемлемой (ст. 39 п. 4 ТК ЕАЭС).

Импорт из ЕАЭС. Таможенной стоимости здесь нет — НДС считают с размера облагаемого импорта по заявлению 328.00. Если в договоре стоимость товара и доставки указаны отдельно, облагаемый импорт — только стоимость товара (ст. 518 п. 2 НК 2025).

Базис поставки DAP или FCA: меняется ли таможенная стоимость?

Правило одно для любого базиса: если не включены в цену, к ней добавляют расходы на перевозку ввозимого товара до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС (ст. 40 п. 1 пп. 4 ТК ЕАЭС), на погрузку, разгрузку, перегрузку и иные операции, связанные с этой перевозкой (пп. 5), и на страхование в связи с ними (пп. 6); от условий поставки зависит только, где эти расходы окажутся — в цене товара или в отдельных счетах.

Если Комиссия для вида транспорта определила иное место, расходы считают до него, а не до места прибытия (ст. 40 п. 1 пп. 4–5).

• Перевозку, перегрузку и страховку до места прибытия покупатель оплачивает сам, отдельно от цены товара. Эти расходы при декларировании добавляют к цене вывод из текста.
• Продавец включил доставку в цену товара. Она уже в стоимости сделки. Если место поставки внутри ЕАЭС, доставку от места прибытия до этого места можно исключить только при условиях ст. 40 п. 2 — выделена из цены, заявлена и подтверждена документами вывод из текста.

Какой из этих случаев получается при FCA, DAP или другом правиле Инкотермс, кто обязан страховать груз и когда переходит риск, — это текст правил Международной торговой палаты (ICC). Он издаётся платно, открытого первоисточника у нас нет, поэтому толкование правил ICC мы не даём: распределение расходов смотрите в своём контракте. Для таможенной стоимости важны не буквы базиса, а то, вошли ли в цену перевозка, погрузочные операции и страховка до места прибытия на таможенную территорию Союза и кто их фактически оплатил.

Будет ли льгота по пошлине на товар из Ирана при сертификате происхождения?

Да, если страна попадает под один из двух видов преференций: режим свободной торговли с ЕАЭС (правила происхождения из этого договора, ст. 37 п. 4 Договора о ЕАЭС) или единая система тарифных преференций для развивающихся и наименее развитых стран — 75 % ставки ЕТТ или ноль (ст. 36 п. 2–3, ст. 37 п. 3); при несоблюдении условий — ставка ЕТТ (ст. 53 п. 2 ТК ЕАЭС).

Сам по себе сертификат льготы не даёт: он подтверждает происхождение, а преференция появляется, когда происхождение и все условия соответствуют конкретному договору. Действует ли с Ираном договор о свободной торговле, входит ли Иран в перечень пользователей единой системы преференций и попадает ли ваш товар в перечень преференциальных, мы по актам ЕЭК не проверили — вопрос в списке «Ещё сверяем» ниже. Ошибка в сертификате или несоблюдение других условий означает полную ставку ЕТТ.

Предоставляются ли льготы при ввозе из Китая резиновых перчаток для защиты от инфекции?

По пошлине — только если на этот товар установлена тарифная льгота: она не может быть индивидуальной и применяется независимо от страны происхождения (ст. 43 п. 1–2 Договора о ЕАЭС), поэтому «льготы для Китая» нет.

По НДС смотрят на сам товар. Если перчатки — медицинское изделие из перечня Правительства РК, ставка НДС на импорт в 2026 году — 5 %, с 2027 года — 10 % (ст. 503 п. 2 пп. 1 НК 2025). Если в перечень они не входят — общая ставка 16 %. Отдельное решение ЕЭК о льготах для средств защиты и сам перечень Правительства мы не открывали: проверьте свой код товара по ним до ввоза.

Можно ли сменить ставку пошлины по ввезённому товару с ВТО на ЕТТ, чтобы потом вывезти его в ЕАЭС?

Протокол от 16.10.2015 решает это при ввозе: пошлину по товару из перечня можно уплатить по ставкам ЕТТ ЕАЭС, и тогда товар приобретает статус товара ЕАЭС (ст. 3 п. 5 Протокола, ратифицирован Законом РК № 439-V); смену ставки после выпуска Протокол не описывает.

Пониженные ставки, связанные с обязательствами Казахстана в ВТО, применяются только при ввозе в Казахстан из третьих стран (ст. 3 п. 1). Товар, оформленный по такой ставке, без перехода на ставку ЕТТ вывозить в другие страны ЕАЭС нельзя вывод из текста. Как доплатить разницу, если товар уже выпущен по пониженной ставке, Протокол не описывает — это порядок Кодекса РК о таможенном регулировании, его мы для этого случая не сверяли. Какие документы нужны при вывозе в ЕАЭС — на странице экспорт товара в страны ЕАЭС.

Когда таможня требует подтвердить происхождение товара?

Во всех случаях, когда от происхождения зависят пошлина, запреты и ограничения или меры защиты рынка, кроме случаев ст. 29 п. 2 — например, таможенного транзита и товаров для личного пользования (ст. 29 п. 1 ТК ЕАЭС); кроме того, таможня вправе требовать подтверждение в случаях, установленных законом своей страны (ст. 29 п. 5).

Для преференции действуют правила происхождения из договора о свободной торговле, а для остальных целей — защитных мер, нетарифного регулирования, статистики — непреференциальные правила, которые устанавливает Евразийская экономическая комиссия (ст. 37 п. 2 Договора о ЕАЭС). Поэтому сертификат, достаточный для преференции, не обязательно закрывает требование о происхождении для защитной меры. Какие формы сертификатов подходят под непреференциальные правила, мы по решению ЕЭК пока не сверяли.

Чем посчитать

Отдельного калькулятора таможенных платежей на сайте пока нет: пошлину считают по ставке ЕТТ для своего кода вручную или в программе декларанта.

Когда база НДС собрана — таможенная стоимость плюс пошлина и платежи, — сам НДС 16 % удобно начислить в бесплатном калькуляторе НДС «Грузовозов», режим «Начислить сверху». Для товаров со ставкой 5 % калькулятор не подходит — посчитайте эту сумму отдельно.

Что пишут на форумах — и как на самом деле

Мы разобрали 7 утверждений из открытых ответов по этой теме: 2 подтверждены, 2 устарели, 2 ждут первоисточника, одно — опыт без нормы. Главная ошибка — НДС 12 % и статьи Налогового кодекса 2017 года: с 01.01.2026 ставка 16 % и другие номера статей. По таможенной стоимости — ещё 4 утверждения: 3 подтверждены, одно устарело. По условиям поставки Инкотермс — 14 утверждений: одно подтверждено, 3 — опыт, 10 ждут первоисточника, потому что текст правил ICC платный.

Источники и дата проверки

Через 6 месяцев после даты проверки нормы сверяются заново. Это справка по общему вопросу, а не консультация по конкретному случаю. Соседние ответы: как подобрать код ТН ВЭД, ставка НДС в 2026 году, СНТ на границе.