Налоги перевозчика по закону РФ: НДС, патент, УСН, аренда с экипажем и иностранный перевозчик

Таблица: режим или ситуация → что платить → норма НК РФ

Ставки и лимиты для российского перевозчика в 2026 году задают ст. 145, 164, 168, 346.45 и 309–310 Налогового кодекса РФ в редакции от 04.08.2026: пороги ст. 145 — в редакции закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ, ставка 22 % и лимит патента — в редакции закона № 425-ФЗ.

Как перевозчику на УСН работать с НДС 5 %?

Если доход на УСН за прошлый год превысил 20 млн руб. — с начала года, а если порог превышен в текущем году — с 1-го числа следующего месяца освобождения от НДС больше нет: перевозчик выбирает ставку 5 % или 7 % по п. 8 ст. 164 НК РФ, начисляет налог сверху цены и выставляет счёт-фактуру не позднее пяти календарных дней.

Порог по доходу прошлого года записан в п. 1 ст. 145: 20 млн руб. за 2025–2028 годы, затем 15 млн за 2029 год и 10 млн с 2030 года. Для дохода текущего года действует п. 5 той же статьи со шкалой, сдвинутой на год: 20 млн руб. за 2026–2029 годы, 15 млн за 2030 год, 10 млн с 2031 года; при превышении обязанности плательщика НДС начинаются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Обе шкалы — в редакции закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ. Ставка 5 % — специальная для упрощёнки, общая ставка для остальных — 22 % (п. 3 ст. 164). На практике это значит: если вы раньше называли ставку «без НДС», то после выхода за порог к той же сумме добавляется налог, иначе вы платите его из своей цены. вывод из текстаУсловия, при которых можно выбрать 5 % или 7 %, и последствия выбора мы на этой странице не раскладываем — их надо читать в п. 8 ст. 164 целиком.

Заказчику на общей системе налог по вашему счёту-фактуре идёт в вычет (ст. 171 п. 2), а не в расходы: предъявленный НДС в расходы по налогу на прибыль не включается (ст. 170 п. 1). В расходы он попадает только у того заказчика, который сам не платит НДС. Как считать НДС экспедитору, у которого часть перевозчиков без налога, — в списке «Ещё сверяем» ниже: норму о налоговой базе посредника мы не сверяли.

Какой предельный доход для патента перевозчика на 2027 год?

15 млн руб.: ИП теряет право на патент с начала 2027 года, если доходы по патентным видам деятельности за 2026 год или в течение 2027 года превысили 15 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ в ред. 425-ФЗ).

Лимит 20 млн, на который ориентировались в 2026 году, к патенту на 2027 год уже не подходит. Доход считается кассовым методом — на дату поступления денег на счёт или на счета третьих лиц по вашему поручению (ст. 346.53 п. 2 пп. 1). вывод из текстаОплата за декабрьский рейс, пришедшая в январе, относится к доходу нового года.

Кто платит налоги с водителя при аренде грузовика с экипажем?

При аренде транспортного средства с экипажем члены экипажа — работники арендодателя (ст. 632, п. 2 ст. 635 ГК РФ), поэтому налоги с зарплаты водителя — забота арендодателя, а не того, кто взял машину.

вывод из текстаИП на патенте, который берёт грузовик с водителем, платит арендодателю арендную плату и не становится работодателем для водителя. Если машина берётся без экипажа и вы сажаете своего водителя — это уже ваш работник. Какие налоги возникают, когда арендодатель — физлицо без статуса ИП, первоисточником на этой странице не закрыто: вопрос в списке «Ещё сверяем».

Нужно ли удерживать налог при оплате иностранному перевозчику?

Да: доход иностранной компании от международной перевозки — доход от источника в РФ (пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ), и российская организация или ИП, выплачивающие его, удерживают налог при каждой выплате (п. 1 ст. 310) по ставке 10 % (пп. 2 п. 2 ст. 284).

Международной считается любая перевозка автотранспортом, железной дорогой, морем, рекой или по воздуху, кроме перевозки исключительно между пунктами за пределами России. Рейс из Грузии или Казахстана в Россию — международный. Исключения из обязанности удерживать налог перечислены в п. 2 ст. 310; освобождение или пониженная ставка по соглашению об избежании двойного налогообложения на этой странице не проверялись — до выплаты запросите у перевозчика подтверждение резидентства и сверьте договор своей страны с Россией.

Какой налог при продаже грузовика, который работал в бизнесе ИП?

Если иное не предусмотрено ст. 220 НК РФ, к доходу от продажи транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, не применяются ни имущественный вычет по пп. 1 п. 1, ни уменьшение дохода на расходы по приобретению по абзацу первому пп. 2 п. 2 (пп. 4 п. 2 ст. 220 в ред. 425-ФЗ).

Поэтому спор с инспекцией сводится к одному: использовалась машина в деятельности ИП или нет. Чем это доказывать, норма не говорит; какие документы принимает налоговая и когда срок владения освобождает доход, — в списке «Ещё сверяем».

Как ИП на УСН учесть покупку грузового автомобиля?

На УСН «доходы минус расходы» грузовик, купленный в период упрощёнки, идёт в расходы с момента ввода в эксплуатацию, а в течение года — равными долями за отчётные периоды (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

вывод из текстаКупили машину в третьем квартале — расход делится между оставшимися отчётными периодами года. Правило написано для объекта «доходы минус расходы»; на УСН «доходы» расходы в расчёт налога не входят. Лизинг, ДТП с лизинговой машиной, ремонт, страховка и продажа самортизированного грузовика — в списке «Ещё сверяем».

Что пишут на форумах — и как на самом деле

Мы разобрали 14 утверждений из открытых ответов форумов о налогах перевозчика в России: подтверждено 7, устарело 3, опровергнуто 2, ещё 2 ждут первоисточника. Главные ошибки — старые ставки НДС и лимит патента прошлого года. Цитаты короткие, площадка указана, имён нет.

Источники и дата проверки

Через 6 месяцев после даты проверки нормы сверяются заново. Это справка по общему вопросу, а не консультация по конкретному случаю: перед решением сверьте свою ситуацию с бухгалтером. Если вы перевозите по Казахстану, российские нормы к вам не относятся — смотрите ставку НДС в РК в 2026 году, НДС у экспедитора, который нанимает перевозчика и можно ли возить грузы без ИП. Ещё по теме: Россия: свой бизнес грузоперевозок, Россия: нормы и учёт ГСМ.